商品流通企业会计实务（最新商业会计科目做账）
工业企业涉税会计核算
一、商品流通企业消费税的核算
【例题·简答题】某珠宝店（系增值税一般纳税人）某月将自产的金项链150克奖励优秀职工，成本为15000元，当月同样金项链的零售价格为130元/克。
【答案】
应纳消费税=130÷（1+17%）×150×5%=833.33（元）
应纳增值税=130÷（1+17%）×150×17%=2833.33（元）
借：应付职工薪酬 19500
贷：主营业务收入 16666.67
应交税费—应交增值税（销项税额） 2833.33
借：主营业务成本 15000
贷：库存商品 15000
借：税金及附加 833.33
贷：应交税费——应交消费税 833.33
二 、商品流通企业其他税费的核算
基本与工业企业相同，在这里不再赘述。（工业企业见前文）
【例题•简答题】甲公司（制造企业、增值税一般纳税人）2013年10月1日将一台设备租给乙公司（增值税一般纳税人、租入设备用于管理部门），租期一年，全年租金于2013年10月1日一次性支付12万元（含税）。甲公司收到款项，乙公司取得增值税专用发票并通过认证。（2014年）
要求：
1.作出甲、乙公司2013年10月该项业务的会计分录。
2.分别说明这笔设备租金在甲、乙公司的企业所得税处理。
【答案】
（1）会计处理：
甲公司会计分录：
借：银行存款 120000
贷：其他业务收入 8547
应交税费—应交增值税（销项税额） 17435.90
预收账款 94017.10
乙公司会计分录：
借：管理费用 8547
应交税费—应交增值税（进项税额） 17435.90
预付账款 94017.10
贷：银行存款 120000
（2）甲公司对该笔设备的租金，可按合同约定的应付租金的日期（即2013年10月1日），确认收入的实现；也可根据收入与费用配比原则，在租赁期内，分期均匀计入相关年度收入。乙公司属于以经营租赁方式租入设备，发生的租金支出，按照租赁期限均匀扣除。
声明：
本文来源互联网，内容旨在传播知识，不代表本站立场。若有侵权等问题请及时与本网联系，我们将在第一时间删除处理。
联系方式：
猜你喜欢
-
起诉离婚流程和费用是多少（女方起诉离婚流程和费用）
对于起诉离婚后需要向法院交纳多少诉讼费的问题，是很多当事人非常关心···
-
公路工程施工合同书怎么写的（简单工程承包协议范本）
公路工程施工合同工程名称：发包单位：承包单位：监理单位：勘察设计单位：发包···
-
离婚财产分割房子有贷款怎么判（婚后房产分割的情形）
离婚财产分割房子有贷款的判决：一方婚前购买的贷款房应归买房者个人所···
-
消费税征收范围的标准（消费税最新税目税率表）
生产、委托加工和进口应税消费品都在消费税征收范围内，那么属于消费税···
-
抚恤金发放标准是多少（2022年一次性抚恤金发放标准）
12月份，有粉丝咨询思之想之，亲人12月份去世，属于企业退休人员，想请问一下···
-
离婚财产分割房子有贷款怎么判（婚后房产分割的情形）
离婚财产分割房子有贷款的判决：一方婚前购买的贷款房应归买房者个人所···
-
养老保险个人缴费比例是多少（2022年社保缴费明细表）
缴纳养老保险，退休领取养老金，可能是我们越来越熟悉的操作了。可是我们···
-
个人所得税怎么申报退税操作流程（个人所得税退税步骤）
最近，在微信朋友圈或各大媒体平台，看到很多人晒出自己的个人所得税的退···
-
养老保险最低个人交多少（2022年基本养老保险缴费标准）
如果按照最低缴费标准，来缴纳养老保险，并且缴满15年以后，60岁能够领到多···
-
离婚财产分割房子有贷款怎么判（婚后房产分割的情形）
离婚财产分割房子有贷款的判决：一方婚前购买的贷款房应归买房者个人所···
-
二手房新政是什么（2022二手房个税最新政策）
我是杭州房哥，资深房产投资专家。你相见恨晚的买房导师，目前已为7000人···
-
申请解除劳动合同模板（个人原因辞职解除劳动合同）
一、离职解除劳动合同应该怎么写甲方：_________有限公司(以下简称甲方···
-
北京小产权房可以买吗（小产权房转正最新消息）
关于”老破小“，是每个北京买房人绕都绕不过去的坎，你首套上车预算有限···
-
离婚财产分割房子有贷款怎么判（婚后房产分割的情形）
离婚财产分割房子有贷款的判决：一方婚前购买的贷款房应归买房者个人所···
-
用人单位解除劳动合同赔偿标准（和员工解除劳动合同赔偿金额）
用人单位违反本法规定解除或者终止劳动合同的，依照经济补偿标准的二倍···
-
被扶养人生活费赔偿标准（教你计算被扶养人生活费）
上文我们提到根据河北省统计局公布的2021年度数据（年度城镇居民人均消···
-
棚户区改造最新政策是什么（最新棚户区改造补偿标准）
棚户区一般指简易房屋集中区，城市中缺少规划，导致宅运分布凌乱不齐，斜路···
-
离婚财产分割房子有贷款怎么判（婚后房产分割的情形）
离婚财产分割房子有贷款的判决：一方婚前购买的贷款房应归买房者个人所···
-
交强险包括哪些费用和项目（2022年交强险赔偿范围明细）
交强险赔偿范围：交强险主要分为医疗费、伤残赔偿金、财产损失其中医疗···
-
借条怎么写有法律效力（正规个人借条模板）
亲戚朋友私下之间进行资金的借贷是十分常见的。为了督促按期如数还款···
